การยกเลิกใบกำกับภาษี
หากผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
แล้วได้จัดทำใบกำกับภาษีให้ลูกค้าแต่รายการในส่วนที่เป็นสาระสำคัญตามที่กรมสรรพากรกำหนดไม่ครบถ้วน
และหากได้รับคำร้องขอจากลูกค้าขอใบกำกับภาษีใหม่ จะต้องดำเนินกาดังนี้
1. จะต้องเรียกคืนใบกำกับภาษีฉบับเดิมและนำตราประทับคำว่า
ยกเลิก หรือขีดฆ่า แล้วเก็บรวมใบกับใบสำเนา
ใบกำกับภาษีฉบับเดิม
2. จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ซึ่งจะต้องเป็นเลขที่ใหม่
แต่จะต้องลง วัน เดือน ปี ให้ตรงกับ วัน เดือน ปี ตาม
ใบกำกับภาษีฉบับเดิม
หาก กรณีผู้ประกอบการใช้โปรแกรมบัญชีในการออกใบกำกับภาษีซึ่งมีระบบผ่านประเภทแยกประเภทแบบอัตโนมัติ
และซอฟต์แวร์ดังกล่าว ไม่สามารถกำหนดวันที่ให้ตรงกับวันที่ใบกำกับภาษีที่ยกเลิก
ให้จัดทำฉบับใหม่ โดยจะต้องเป็นใบกำกับภาษีที่พิมพ์จากโรงพิมพ์ เพื่อให้สามารถระบุ
วัน เดือน ปี ฉบับเดิมได้
3. หมายเหตุในใบกำกับภาษีฉบับใหม่ว่า
“เป็นการยกเลิกและออกใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนฉบับเดิมเลขที่……
เล่มที่……
“
และหมายเหตุการณ์ยกเลิกใบกำกับภาษีไว้ในรายงานภาษีขายของเดือนภาษีที่จัดทำใบกำกับภาษีฉบับใหม่ด้วย
หากผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ร้องขอให้ยกเลิกใบกำกับภาษีฉบับเดิมและจัดทำฉบับใหม่ที่ถูกต้องจะต้องถ่ายเอกสารใบกำกับภาษีฉบับเดิมที่ขอยกเลิกติดเรื่องไว้ด้วย
เอกสารสำเนาใบกำกับภาษีของผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มในการขายหรือให้บริการ
สำเนานี้จะต้องเก็บไว้ใช้กับรายงานใบกำกับภาษี
โดยจะต้องแนบประกอบการคิดส่วนคำนวนต่างของภาษีซื้อและขาย แบบ ภ.พ. 30 ที่จะต้องยื่นภายในวันที่
15 ของเดือนถัดไป