เชื่อว่าผู้ประกอบการทุกคนจะต้องเจอปัญหานี้ไม่มากก็น้อยอย่างแน่นอน ผู้ประกอบการบางคนเจอจนท้อใจอุตส่าห์อยากจะเสียภาษีถูกต้องทำไมเราต้องมาเจอกับผู้ขายที่หนีภาษีไม่ยอมออกบิลให้ด้วย (ชีวิตมันเศร้ายิ่งกว่าละครช่อง 7) วันนี้ผมมาเสนอวิธีการแก้ไขปัญหาเบื้องต้นให้ทุกคนลองไปใช้ดูกันครับ แม้จะยุ่งยากขึ้น แต่ก็ดีกว่าไม่มีค่าใช้จ่ายให้บันทึกบัญชี แต่อย่างไรก็ตามวิธีแก้ไขที่ได้ผลจริงๆคือการเปลี่ยนไปซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ขายที่ออกบิลถูกต้องไม่หนีภาษีครับ ใบสำคัญรับเงิน : ใช้กรณีผู้รับเงินไม่สามารถออกใบเสร็จรับเงินให้ได้ แต่ยินยอมจะลงลายมือชื่อในช่อง “ผู้รับเงิน” (ขอขอบคุณภาพจากกรมสรรพากร) ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน : ใช้กรณีใช้ในกรณีกิจการจ่ายเงินค่าซื้อสินค้าหรือบริการเบ็ดเตล็ดแต่ไม่สามารถเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายหรือผู้ให้บริการได้ ต้องให้พนักงานของกิจการเป็นผู้รับรองการจ่ายเงินดังกล่าว (ขอขอบคุณภาพจากรมสรรพากร)
by KKN การบัญชี
บุคคลธรรมดา กับ นิติบุคคล(SME) ใครเสียภาษีมากกว่ากัน?
และโดยทั่วไปเวลาที่วางแผนภาษีเรามักจะเทียบเฉพาะภาษีเงินได้เท่านั้น โดยลืมคิดถึงภาษีเงินปันผลอีก 10% เอาเข้ามารวมด้วย ทำให้เกิดการวางแผนภาษีที่ผิดพลาด รู้หรือไม่? เมื่อเราทำธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคล (บริษัท/หจก.) เมื่อกิจการมีกำไรจากการดำเนินงานเจ้าของจะไม่สามารถนำเงินของกิจการออกมาใช้ได้ตามใจชอบ ถ้าอยากเอาผลกำไรของบริษัทออกมาใช้ส่วนตัว จะต้องทำการ “จ่ายเงินปันผล” รายได้เงินปันผล ผู้รับเงินปันผลจะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% ของเงินปันผลที่ได้รับ เป็นเหตุผลที่เวลาพิจารณาว่าบุคคลหรือนิติบุคคลใครเสียภาษีมากกว่ากันจะต้องนำภาษีเงินปันผลมารวมในการคิดด้วย วันนี้ผมได้ทำสรุปเป็นภาพให้ทุกคนได้เห็นกันชัดๆ ไปเลยว่าแต่ละช่วงกำไร บุคคล กับ นิติบุคคลต้องเสียภาษีเท่าไหร่ เพื่อใช้ในการวางแผนภาษีได้ถูกต้องครับ
by KKN การบัญชี
บริษัทซื้อรถแบบไหนถึงคุ้มภาษีที่สุด (เช่าซื้อ | ลีสซิ่ง)
มีหลายคนถามความแตกต่างระหว่างเช่าซื้อกับลีสซิ่ง ว่าแตกต่างกันอย่างไร และควรซื้อรถในรูปแบบไหนดี ถ้าจะสรุปความคุ้มค่าด้านภาษีจะได้ดังนี้ ถ้าเป็นรถเชิงพาณิชย์ เช่นกะบะ 2 ประตู รถกระบะ 4 ประตู รถตู้ รถบรรทุก ควรเลือกเช่าซื้อ ถ้าเป็นรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง เช่น รถเก๋ง สำหรับราคารถยนต์ไม่เกิน 1 ล้านบาทควรเลือกเช่าซื้อ แต่ถ้าราคารถยนต์เกิน 1 ล้านบาทควรเลือกลีสซิ่ง ปล. การซื้อรถยนต์แบบลีสซิ่งราคารถยนต์ที่จ่ายตลอดทั้งสัญญาจะสูงกว่าเช่าซื้อพอสมควร ดังนั้นจะต้องคำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมดรวมกับภาษีที่ประหยัดได้ด้วยนะครับ
by KKN การบัญชี
ว่าด้วยเรื่องกฎหมายภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล!
ส่วนแบ่งกำไร หรือประโยชน์จากการถือครองโทเคนดิจิทัล ถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(4)(ซ)(ฌ) แห่งประมวลรัษฎากร (ให้นึกถึงพวกเงินปันผล ดอกเบี้ย) สิ้นปีให้นำรายได้ไปกรอกแบบยื่นภาษีด้วย ผู้จ่ายเงินได้จะต้องทำหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายอัตราร้อยละ 15.0 ของเงินได้
by KKN การบัญชี
ซื้อรถยนต์ในนามบริษัทดีหรือไม่
หลายคนอาจสงสัยว่า ซื้อรถยนต์ในนามบริษัทดีหรือไม่ วันนี้เราลองมาเปรียบเทียบกันให้เห็นชัดๆไปเลย! จะเห็นได้เลยว่า หากซื้อรถยนต์ในนามบริษัทนั้นและถือสินทรัพย์นี้ในระยะยาว จะสามารถช่วยให้ประหยัดภาษีได้เป็นอย่างมากเลยครับ
by KKN การบัญชี
ค่าน้ำมันสำหรับรถยนต์ที่ไม่ใช่ในนามกิจการ นำมาเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่!
สรรพากรบอกว่า ค่าน้ำมันรถยนต์ซึ่งไม่ใช่รถยนต์ของบริษัท ไม่สามารถนำมาหักเป็นรายจ่ายในการคำนวนกำไรสุทธิได้ เว้นแต่พิสูจน์ได้ว่าเป็นการนำรถยนต์มาใช้ในการปฏิบัติงานเพื่อกิจการ มีหลักฐานการใช้รถยนต์ซึ่งสามารถพิสูจน์จนเป็นที่เชื่อถือแก่เจ้าพนักงาน เช่น ระเบียบอนุญาตในการเบิกจ่าย มีหนังสืออนุญาตพร้อมบันทึกอนุญาตให้เดินทางไปติดต่องานเรื่องใด จาดที่ใดถึงที่ใด ระยะเวลาเท่าใด ทะเบียนรถยนต์ บิลค่าน้ำมัน สรุปคือ สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้นะครับแต่ต้องพิสูจน์ให้ได้ว่าใช้ในกิจการจริง!
by KKN การบัญชี
ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนจดทะเบียนบริษัท สามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้หรือไม่
ตอนที่เราจดทะเบียนบริษัท ในเอกสารรายงานการประชุมจะมีข้อที่ 3 ให้ที่ประชุมอนุมัติรายการค่าใช้จ่ายที่จำเป็นใจการตั้งบริษัท ที่ผู้ริเริ่มได้จ่ายเงินส่วนตัวออกไปก่อน แสดงว่ากฏหมายเปิดช่องให้สามารถสามารถนำค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนจดทะเบียนบริษัทมาเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทในการตั้งบริษัท สรรพากร: หากที่ประชุมผู้ถือหุ้นมีมติเป็นเอกฉันท์อนุมัติให้ถือเป็นรายจ่ายในการดำเนินกิจการ บริษัท ก็สามารถนำมาบันทึกเป็นรายจ่ายในการดำเนินกิจการได้เช่นเดียวกับรายจ่ายที่เกิดขึ้นนับแต่วันที่ได้จดทะเบียนจัดตั้งเป็นบริษัท โดยจะต้องพิจารณาตามเกณฑ์ 65ทวิ และ 65ตรี โดยสรุปง่ายดังนี้ เป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของกิจการ เป็นรายจ่ายที่จ่ายไปโดยมีเหตุผลความจำเป็นที่ต้องจ่ายรายการรายจ่ายนั้น สามารถพิสูจน์ได้ว่าผู้รับเงินคือใคร เป็นรายจ่ายที่มีการจ่ายเงินไปจริง
by KKN การบัญชี
ทำธุรกิจ “เจ๊ง” จะเลิกกิจการ ระวังต้องเสียภาษีก้อนโต
นอกจากนี้ก่อนที่เราจะสิ้นสุดการชำระบัญชี เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรอาจจะขอตรวจสอบภาษีย้อนหลัง เพื่อดูว่าในอดีตที่ผ่านมากิจการเคยกระทำความผิดทางภาษีหรือไม่
by KKN การบัญชี
เงินช่วยเหลือค่าโทรศัพท์พนักงาน นำมาเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้หรือไม่
กรณีที่บริษัทจ่ายค่าบริการโทรศัพท์และเครื่องมือสื่อสารอื่นๆ ให้แก่พนักงานเพื่อช่วยเหลือ เนื่องจากพนักงานได้นำโทรศัพท์และเครื่องมือสื่อสารส่วนตัวมาใช้ในกิจการ ซึ่งบริษัทได้มีระเบียบการเบิกจ่ายเงินดังกล่าวนั้น หากบริษัทมีหลักฐานพิสูจน์ได้โดยชัดแจ้งว่า บริษัทเป็นผู้จ่ายไปและเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจการแล้ว บริษัทมีสิทธิ์นำค่าบริการดังกล่าวมาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้ไม่ต้องห้าม และกรณีดังกล่าวไม่ถือเป็นเงินได้ของพนักงานด้วยครับ
by KKN การบัญชี
ลูกค้าแจกซองแต่งงาน บันทึกเป็นค่ารับรองได้หรือไม่?
ผู้ประกอบการหลายคนอาจมีข้อสงสัยว่า ในแต่ละเดือนต้องใส่เงินช่วยงานแต่งงาน งานศพจำนวนเยอะพอสมควร จะสามารถนำมาบันทึกเป็นค่ารับรองได้รึเปล่า? ก่อนที่เราจะนำมาบันทึกเป็นค่ารับรอง เราก็จะต้องกลับมาดูกันก่อนครับว่า การที่จะสามารถบันทึกค่ารับรองได้นั้น จะต้องมีเงื่อนไขอะไรบ้าง? เงื่อนไขของค่ารับรอง มีดังต่อไปนี้ เป็นค่ารับรองตามปกติธุริจทั่วไป และบุคคลที่ได้รับการรับรองไม่ใช่ลูกจ้างของกิจการ เว้นแต่ลูกจ้างมีหน้าที่เข้าร่วมการรับรองนั้น เป็นค่าใช้จ่ายต้องไม่เกินคนละ 2,000 บาทในแต่ละคราวที่มีการรับรอง เป็นการจ่ายเพื่ออำนวยประโยชน์ให้แก่กิจการ ค่ารับรองนั้นต้องมีผู้มีอำนาจอนุมัติสั่งจ่ายค่ารับรอง และมีหลักฐานการจ่ายประกอบ เช่นใบเสร็จรับเงิน จะเห็นว่าไม่ว่าลูกค้าจะแจกซองแต่งงาน ซองผ้าป่า หรือซองงานบวชใส่ซองไปก็ไม่สามารถบันทึกเป็นค่ารับรองได้ เพราะไม่อยู่ในเงื่อนไขนะครับ แถมอีกหนึ่งตัวอย่างที่ไม่สามารถนำมาบันทึกเป็นค่ารับรองได้ก็คือ กรณีที่ลูกค้าขอเงินสนับสนุนของรางวัล ก็ไม่สามารถบันทึกเป็นค่ารับรองได้ เพราะไม่อยู่ในเงื่อนไขเช่นกันครับครับ ก็สรุปได้ว่าการที่จะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายอะไรนั้น เราก็จะต้องย้อนหลับไปดูเงื่อนไขแต่ละอย่างว่ามีเงื่อนไขอะไรบ้าง เพื่อที่เราจะได้บันทึกข้อมูลได้อย่างถูกต้องนั่นเองครับ
by KKN การบัญชี
ขายของไม่ออก “ใบเสร็จรับเงิน” มีความผิดระวังโทษปรับและจำคุก
ปัญหาที่ผู้ประกอบการทุกคนเจอกันแทบทุกคนก็คือจ่ายเงินซื้อสินค้าหรือบริการไปแล้ว แต่ผู้รับเงินไม่ออกใบเสร็จรับเงินหรือเอกสารอื่นให้เลย ทำให้ผู้ประกอบการทุกคนเจอปัญหาคือเสียภาษีมากกว่าความเป็นจริง เพราะไม่มีเอกสารไปบันทึกบัญชี ผมจึงได้นำเรื่องนี้มาสรุปให้ทุกคนเข้าใจกันได้ง่ายขึ้นครับ เรามาเริ่มจากการทำความรู้จักกับ ใบรับ กันก่อนว่าคืออะไร? ใบรับหรือใบเสร็จรับเงิน เป็นเอกสารหรือหลักฐานที่ช่วยให้เรา ในฐานะ ผู้รับเงิน ผู้ขาย หรือ ผู้ให้เช่าซื้อ สามารถยืนยันกับผู้จ่ายเงิน ผู้ซื้อ หรือ ผู้เช่าซื้อ ได้ว่าเราได้รับเงินเรียบร้อยแล้วนั่นเองครับ โดยสาระสำคัญของใบรับที่จะต้องมีดังต่อไปนี้ เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ออกใบรับ ชื่อหรือยี่ห้อของผู้ออกใบรับ เลขลำดับของเล่มและของใบรับ วัน เดือน ปี ที่ออกใบรับ จำนวนเงินที่รับ ชนิด ชื่อ จำนวนและราคาสินค้า ในกรณีการขายหรือให้เช่าซื้อสินค้าเฉพาะชนิดที่มีราคาตั้งแต่ หนึ่งร้อยบาทขึ้นไป และหลายคนอาจจะสงสัยว่า บิลเงินสดที่ขายตามโลตัส บิ๊กซี หรือร้านขายเครื่องต่าง ๆ เนี่ย จะสามารถใช้แทนใบรับได้หรือไม่ ซึ่งบิลเงินสด สามารถใช้แทนใบรับได้ครับ เพียงแต่ต้องเพิ่มข้อมูลหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย สำหรับบุคคลธรรมดานั้น หมายเลขบัตรประชาชน = หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ครับ รู้หรือไม่ ไม่ว่าคุณจะทำธุรกิจใจรูปแบบ บุคคลธรรมดา หรือ นิติบุคคล เมื่อลูกค้าจ่ายชำระเงินคุณมีหน้าที่ต้องออกเอกสาร […]
by KKN การบัญชี