บิลเงินสด (Cash bill) คือ เอกสารที่ผู้รับเงินออกให้เป็นหลักฐานที่แสดงว่าได้รับการชำระเงินเรียบร้อยแล้ว แต่บิลเงินสดจะมีความน่าเชื่อถือน้อยกว่าในเชิงการยื่นต่อสรรพากร เพราะบิลเงินสดส่วนใหญ่มักเขียนด้วยลายมือซึ่งพิสูจน์ไม่ได้ว่าเป็นรายการของใคร มีการซื้อ – ขายเกิดขึ้นจริงหรือไม่ และการเขียนด้วยลายมืออาจจะทำให้เกิดความผิดพลาดได้ง่าย แต่หากซื้อของไม่มีบิลจะทำอย่างไรดี หรือมีเอกสารแต่ข้อมูลไม่ครบถ้วน สรรพากรออกแนวทางช่วยเหลือผู้ประกอบการคือ จัดทำเอกสาร ใบสำคัญรับเงิน, ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน
by KKN การบัญชี
จ่ายค่าบริการให้ Platform ต่างประเทศ ต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง ?
ปัจจุบันนี้กิจการต่างๆ มีรายการจ่ายค่าบริการให้กับ Platform ต่างประเทศกันเป็นเรื่องปกติ ค่าบริการหลักๆที่พบจะมีด้วยกัน 2 ค่าบริการได้แก่ ➊ ค่าโฆษณา ➋ ค่าสิทธิการใช้โปรแกรม ค่าโฆษณา เป็นเงินได้ 40 (8) นิติบุคคลที่จ่ายค่าบริการไม่มีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเพื่อนำส่งกรมสรรพากร ค่าสิทธิการใช้โปรแกรม เป็นเงินได้ 40(3) นิติบุคคลเมื่อจ่ายค่าสิทธิมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายเพื่อนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด.54 โดยอัตราหักภาษี ณ ที่จ่ายปกติจะอยู่ที่ 15% แต่อย่างไรก็ตามก่อนจ่ายเงินควรจะเช็คว่าผู้ให้บริการอยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทยหรือไม่ เผื่อจะได้ลดอัตราหักภาษี ณ ที่จ่ายลง สำหรับในเรื่องของการยื่นแบบ ภ.พ.36 ถ้ามีบริการถูกใช้ในประเทศไทย กิจการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มให้แจ้งขอมูล TAX ID กับ Platform ทาง Platform จะเรียกเก็บเฉพาะค่าบริการ (ไม่ได้เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม) กิจการมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.พ.36 จ่าย VAT 7% แทน Platform ต่างประเทศ และนำมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ในเดือนถัดไป และสำหรับกิจการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม […]
by KKN การบัญชี
ค่าใช้จ่ายสวัสดิการค่าอาหารพนักงาน
👉 ค่าใช้จ่าย “สวัสดิการค่าอาหารพนักงาน” สามารถลงเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ 👉 ถือเป็นเงินได้ของพนักงานที่ได้รับ ต้องนำมารวมในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย (ใช้วิธีการปันส่วนรายได้ตามจำนวนพนักงานก็ได้) 👉 ภาษีซื้อที่เกิดจากสวัสดิการค่าอาหารพนักงาน ไม่ใช่ภาษีซื้อที่เกิดจากค่ารับรองจึงไม่เป็นภาษีซื้อตองห้าม บริษัทสามารถนำภาษีซื้อไปหักกับภาษีขายได้
by KKN การบัญชี
ค่าเครื่องดื่ม ชากาแฟ ที่บริษัทซื้อสามารถขอคืนภาษีซื้อจากกรมสรรพากรได้หรือไม่ ❓
มีหลักในการพิจารณาง่ายๆดังนี้ ➊ เราต้องเป็นผู้ประกอบการจด VAT (ถ้าไม่ได้จด VAT ขอคืนภาษีไม่ได้แน่นอน) ➋ ดูวัตถุประสงค์ว่าเราซื้อเครื่องดื่ม ชากาแฟ มาใช้สำหรับทำอะไร 👉 กรณีซื้อมาให้พนักงานรับประทานในระหว่างทำงาน เป็นสวัสดิการพนักงาน สามารถขอคืนภาษีซื้อจากกรมสรรพากรได้ ไม่เป็นภาษีซื้อต้องห้าม 👉 กรณีซื้อมารับรองลูกค้า ภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องกับค่ารับรองลูกค้า กรมสรรพากรบอกว่าห้ามนำมาหักกับภาษีขายหรือขอคืนภาษีซื้อ เป็นภาษีซื้อต้องห้าม
by KKN การบัญชี
ขอใบกำกับภาษีเต็มรูป 7-Eleven ง่ายๆ เพียง 1 นาที
สำหรับนิติบุคคลที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม กรณีที่เราไปซื้อสินค้าใน 7-Eleven ไม่ต้องเสียเวลารอให้พนักงานขายออกใบกำกับภาษีเต็มรูปให้อีกแล้ว ปัจจุบันนี้เราสามารถขอใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ได้ด้วยตัวเองเพียงไม่กี่ขั้นตอน
by KKN การบัญชี
มีระบบตรวจเช็คป้องกันการกรอก Tax id ผิด รองรับการยื่นแบบนำส่งภาษี ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.1ก, ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ก่อนใช้งานจะต้องเปิดการใช้งาน Macro ใน Excel ก่อนะครับ 👉 https://bit.ly/3qTmpWn (สำรอง) https://www.dropbox.com/t/U7UnsCbVZujB1Lk0
by KKN การบัญชี
เตือนอย่าลืมยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94)
ใครบ้างต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ? บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้ 40(5)-(8 ) ในระหว่างวันที่ 1 ม.ค. ถึง 30 มิ.ย. ของทุกปีเกิน 60,000 บาท สำหรับคนโสด หรือในกรณีมีคู่สมรสจะต้องมีรายได้รวมกันเกิน 120,000 บาท (นับเฉพาะเงินได้ 40(5) – (8 ) ไม่ต้องนำเงินเดือนประจำมารวมคิด) ยื่นแบบนำส่งภาษีได้ตั้งแต่เมื่อไหร่ ? สามารถยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ได้ตั้งแต่วันที่ 1 ก.ค. – 2 ต.ค. 2566 (กรณียื่นแบบทางอินเทอร์เน็ตจะยื่นได้ถึงวันที่ 9 ต.ค. 2566) *กรณีไม่ยื่นแบบโทษปรับ 2,000 บาท และมีดอกเบี้ย อัตรา 1.5% ต่อเดือน*
by KKN การบัญชี
ถูกรางวัลชิงโชคดีใจเมื่อได้รับ แต่เศร้าใจเมื่อโดนภาษีย้อนหลัง
ผู้ถูกรางวัลชิงโชคส่วนใหญ่มักคิดว่าเมื่อได้รับรางวัลชิงโชค แล้วโดนหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% ก็เป็นอันเสร็จสิ้นการเสียภาษีให้กรมสรรพากรเรียบร้อยแล้ว ไม่ต้องทำอะไรอีกเพราะจ่ายภาษีไปแล้ว สิ่งที่ถูกต้องคือ เงินได้จากการถูกรางวัลชิงโชค เป็นเงินได้ประเภทที่ 8 ผู้มีเงินได้มีหน้าที่นำรายได้ดังกล่าวมายื่นภาษีประจำปีด้วย แม้จะเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 แต่ไม่สามารถเหลือหักค่าใช้จ่าย 60% ได้ ต้องหักค่าใช้จ่ายตามจริงเท่านั้น แต่ส่วนใหญ่ค่าใช้จ่ายส่วนนี้จะเป็น 0 เพราะการถูกรางวัลชิงโชคมักไม่มีต้นทุน
by KKN การบัญชี
แบบฟอร์มหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
แบบฟอร์มหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ในรูปแบบ Excel file สะดวกและกรอกง่ายกว่า Pdf file มากเลยครับ Download เก็บไว้ใช้ได้เลยครับ https://www.iliketax.com/download/wht50.xlsx (สำรอง) https://bit.ly/3s23usl ขอบคุณไฟล์จากคุณอธิฐ สุทธิปัญโญ
by KKN การบัญชี
วิธีการตรวจสอบข้อมูลบริษัท ก่อนตกเป็นเหยื่อของมิจฉาชีพ
ช่วงนี้มิจฉาชีพระบาดหนักมาก มาในหลายรูปแบบ และล่าสุดได้มาในรูปแบบของการเป็นบริษัทเพื่อเพิ่มความน่าเชื่อถือ และหลอกให้ทำงานออนไลน์ เป็นงาน “คอนเฟิร์มออเดอร์” เราจะต้องทำการใส่เงินเข้าไปในระบบจากนั้นทำการคอนเฟิร์มสินค้า เมื่อทำถึงจำนวนที่กำหนดก็เสร็จสิ้นภารกิจได้จะรับเงินรางวัล โดยน้องผู้เสียหายให้แอดมินช่วยตรวจสอบให้หน่อยว่าบริษัทนี้มีตัวตนจริงหรือไม่ เมื่อตรวจสอบก็พบว่าเป็นบริษัทที่ปิดงบการเงินเปล่าไม่ได้มีรายได้จากการประกอบธุรกิจ ซึ่งแอดมินก็ไม่รู้ว่าบริษัทที่ตรวจสอบใช่บริษัทนั้นจริงหรือไม่ หรือถูกแอบอ้างชื่อมาอีก
by KKN การบัญชี
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ง่ายนิดเดียว
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่ต้องจ่ายไปในทันทีเมื่อเรามีรายได้ โดยกรมสรรพากรกำหนดให้่นิติบุคคลผู้จ่ายเงินได้ เป็นผู้มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย และนำส่งภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายให้กรมสรรพากร แทนผู้มีเงินได้ คำถามที่พบบ่อยคือ ถ้าผู้ให้บริการไม่ยอมทำให้หักภาษี ณ ที่จ่าย ทำอย่างไร? ตอบ : ถ้าผู้จ่ายเงินได้ไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้ ก็ต้องควักเงินจ่ายเอง สำหรับเรื่องหักภาษี ณ ที่จ่ายกี่ % นำส่งด้วยแบบอะไร โพสนี้มีเคล็ดลับในการช่วยจำครับไปดูกันได้เลยครับ
by KKN การบัญชี
จุดความรับผิดชอบในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (Tax Point) หมายถึง จุดที่เกิดภาระทางภาษี ซึ่งก่อให้เกิดสิทธิเและหน้าที่ สิทธิ ในการเรียกเก็บ VAT จากผู้ซื้อหรือผู้รับบริการ หน้าที่ ในการจัดทำใบกำกับภาษีขายเพื่อส่งมอบให้แก่ลูกค้า พร้อมทั้งจัดทำรายงานภาษีขายและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่กรมสรรพากร 🙂 เรามาดูกันครับว่า Tax point ของภาษีมูลค่าเพิ่มมีอะไรกันบ้าง
by KKN การบัญชี
แบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94 แบบผูกสูตร)
https://www.iliketax.com/download/pit942566.pdf (สำรอง) https://www.dropbox.com/t/LOgvWoW8v4X1laBD ผมแนะนำให้ยื่นภาษีผ่านระบบ E-Filing ครับสะดวกกว่าการยื่นแบบด้วยกระดาษมากครับ ไฟล์นี้สำหรับกรอกเพื่อคำนวณภาษีก่อนยื่น Online ครับ ปล. ใช้โปรแกรม Adobe acrobat dc (Version ฟรี) เปิดจะใช้งานได้เติมประสิทธิภาพครับ
by KKN การบัญชี
แบบยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51 แบบผูกสูตร)
https://www.iliketax.com/download/cit512566.pdf (สำรอง) https://www.dropbox.com/t/z6zMgVpeLRzzvOal ผมแนะนำให้ยื่นภาษีผ่านระบบ E-Filing ครับสะดวกกว่าการยื่นแบบด้วยกระดาษมากครับ ไฟล์นี้สำหรับกรอกเพื่อคำนวณภาษีก่อนยื่น Online ครับ ปล. ใช้โปรแกรม Adobe acrobat dc (Version ฟรี) เปิดจะใช้งานได้เติมประสิทธิภาพครับ
by KKN การบัญชี
ซื้อของจาก Shopee Lazada แล้วไม่ได้รับใบเสร็จ ทำอย่างไร
1)จัดทำเอกสารใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน 2)แนบหลักฐานการสั่งซื้อสินค้า + รูปถ่ายสินค้า + หลักฐานการจ่ายชำระเงิน วิธีนี้สามารถนำไปใช้กับการซื้อสินค้าแล้วผู้ขายไม่ออกใบเสร็จได้ทุกกรณีเลยครับ ไม่จำกัดเฉพาะการซื้อของจาก Shopee Lazada เท่านั้น เอกสาร “ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงิน” จะใช้แก้ไขปัญหากรณีที่กิจการซื้อสินค้าหรือบริการ แล้วผู้ขายสินค้าไม่ได้ออกเอกสารหลักฐานการจ่ายชำระค่าสินค้าหรือบริการให้ เช่น ไม่ออกใบเสร็จรับเงิน กรณีที่เป็นการจ่ายค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดจำนวนเงินไม่เยอะ เช่น ค่าแมสเซนเจอร์ส่งเอกสาร 50 บาท ผู้ประกอบการสามารถเขียนรายการจ่ายค่าใช้จ่ายลงในเอกสาร “ใบรับรองแทนใบเสร็จรับเงินได้เลย” ไม่จำต้องแนบเอกสารอะไรเพิ่มเติม แต่ถ้าเป็นกรณีที่เป็นสินค้าหรือบริการที่มีมูลค่าสูง กิจการจะต้องแนบเอกสารหลักฐานเพิ่มเติมเพื่อให้เจ้าหน้าที่พิสูจน์ได้ว่ากิจการมีการซื้อสินค้าและได้จ่ายเงินไปจริง เช่น หลักฐานการสั่งซื้อสินค้า, หลักฐานการได้รับเสินค้าหรือบริการ เช่น รูปถ่ายสินค้า, หลักฐานการจ่ายชำระเงิน เช่น Slip โอนเงิน เป็นต้น ใครอยากได้แบบฟอร์มใบรับรองแทบใบเสร็จรับเงิน (Excel File) >> bit.ly/3Ilw0tf (สำรอง) www.dropbox.com/t/QtE8MHU8Ifvt4zMR
by KKN การบัญชี
3 เรื่องที่บริษัทจำกัดมักจะทำผิด
บริษัทจำกัดในประเทศไทยส่วนใหญ่จะมีลักษณะเป็นกิจการในครอบครัว หรือมีผู้ถือหุ้นใหญ่คนเดียว (ถือหุ้น 99.99% ทีเหลือถือคนละ 1 หุ้น) ทำให้ในบางเรื่องละเลยไม่ได้สนใจ เพราะถือว่าเราเป็นเจ้าของบริษัท แอดมินได้นำ 3 เรื่องที่บริษัทจำกัดส่วนใหญ่มักจะทำผิด ส่วนใหญ่เป็นเรื่องเล็กน้อยแต่ค่าปรับแสนแพง ซึ่งการทำให้ถูกต้องไม่ได้เสียเวลาเท่าไหร่ ดังนั้นถ้าใครมีเวลาว่างก็ทำให้ถูกต้องด้วยนะครับ แบบฟอร์มใบหุ้น >> https://www.dropbox.com/t/VKKBqrWsO4uKjgSG แบบฟอร์มสมุดทะเบียนผู้ถือหุ้น >> https://www.dropbox.com/t/LX2bLdjeb9KsRO9A
by KKN การบัญชี
เปิดบริษัท จำเป็นต้องมีเงินจริงหรือไม่
ในขั้นตอนจดทะเบียนจัดตั้งบริษัทที่กรมพัฒน์ ผู้ประกอบการไม่ต้องนำเงินไปโชว์กับเจ้าหน้าที่ว่าตนเองมีเงินจริงตามทุนจดทะเบียนที่ระบุไว้ เจ้าหน้าที่จะเชื่อเอกสาร “ใบสำคัญรับชำระเงินค่าหุ้น” ที่ผู้ก่อการจัดทำขึ้นมา ถ้าเอกสารใบนั้นระบุว่าผู้ถือหุ้นชำระค่าหุ้นเรียบร้อยก็คือว่าชำระแล้ว ยกเว้นกรณีต่อไปนี้ เจ้าหน้าที่จะขอให้ผู้ถือหุ้นแสดงหลักฐานว่ามีเงินจริง 1. ทุนจดทะเบียนเกิน 5 ล้านบาท 2. มีชาวต่างชาติมาร่วมถือหุ้นในบริษัท (อันนี้กลัวว่าคนไทยจะเป็นนอมินี) ถ้าเข้า 2 กรณีนี้ ผู้ถือหุ้นจะต้องไปให้ธนาคารออกเอกสารหนังสือยืนยันยอดเงินคงเหลือในบัญชีมาเป็นเอกสารประกอบการจดทะเบียนจัดตั้งบริษัทเพิ่มเติม เจ้าหน้าที่จะตรวจสอบว่ามีเงินในบัญชีมากกว่าเงินที่จะต้องชำระค่าหุ้นตามสัดส่วนหรือไม่
by KKN การบัญชี
ได้เงินปันผลจากหุ้นยื่นภาษีอย่างไร ให้ประหยัดภาษี
เรื่องของรายได้เงินปันผล ถ้าคุณรู้จักการคำนวณภาษีเงินปันผลแบบใช้เครดิตภาษีเงินปันผลจะช่วยทำให้คุณประหยัดภาษีได้ และสำหรับคนที่มีรายได้น้อย คุณจะได้ภาษีคืนมากกว่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่โดนหักจากการได้รับรายได้เงินปันผลอีกด้วย สาเหตุมาจาก “เงินปันผล” ที่ผู้ถือหุ้นได้รับนั้นมาจากกำไรของบริษัท ซึ่งได้เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลไปเรียบร้อยแล้ว เมื่อผู้ถือหุ้นได้รับเงินปันผลยังถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอีก 10% ซึ่งตามกฎหมายถือเป็นการเสียภาษีซ้ำซ้อนจากกำไรก้อนเดียวกัน ภาครัฐจึงอนุญาตให้นักลงทุนขอ “เครดิตภาษีเงินปันผล” คืนได้ ในโพสนี้ผมได้ทำตัวอย่างเปรียบเทียบการคำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเทียบกับระหว่าง 2 ทางเลือกคือ 1. ไม่นำรายได้เงินปันผลมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ใช้ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% เป็น Final tax เลย) 2. นำรายได้เงินปันผลมารวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี และใช้เครดิตภาษีเงินปันผล หมายเหตุ: ถ้าบริษัทที่จ่ายเงินปันผลได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล (เช่น กิจการที่ได้รับสิทธิ BOI) ก็จะไม่มีเครดิตภาษีเงินปันผลครับ
by KKN การบัญชี
ขายของใน Shopee Lazada ยื่นรายได้ไม่ครบระวังภาษีย้อนหลัง
เมื่ออาทิตย์ที่ผ่านมามีผู้ประกอบการติดต่อเข้ามาว่าได้รับจดหมายเรียกตรวจสอบภาษีย้อนหลังของปี 61 และ 62 ซึ่งผู้ประกอบการได้เข้าไปพบเจ้าหน้าที่เรียบร้อยแล้ว สาเหตุมาจากรายได้ที่ยื่นภาษีในระบบกรมสรรพากร น้อยกว่าข้อมูลรายได้ที่ทาง Shopee Lazada ส่งข้อมูลให้กับกรมสรรพากร จริงๆ เรื่องนี้แอดมินเคยโพสเตือนตั้งแต่เมื่อ 2-3 ปีก่อนแล้วว่าทาง Platform ขายของออนไลน์ส่วนใหญ่ใช้ระบบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ และความน่ากลัวของใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์คือทุกครั้งที่ส่งใบกำกับภาษีให้กับร้านค้า จะส่งข้อมูลดังกล่าวให้กับกรมสรรพากรด้วย ดังนั้น กรมสรรพากรจะมีข้อมูลว่าร้านค้าแต่ละร้านค้าเสียค่าคอมฯ ค่าธรรมเนียมให้ Platform ทั้งหมดกี่บาทต่อปี ถ้ากรมสรรพากรอยากรู้ว่าแต่ละร้านมีรายได้กี่บาทก็แค่คำนวณกลับเป็นรายได้ก็เท่านั้น เชื่อว่าจากนี้อีก 2-3 เดือนน่าจะมีผู้ประกอบการได้รับจดหมายกันเยอะขึ้นเรื่อยๆ ใครที่หนีภาษีอยู่ อย่าคิดว่าตัวเองจะรอดนะครับ เจ้าหน้าที่แค่ทำงานช้าเฉยๆๆ (ตอนนี้ปี 66 เพิ่งเรียกตรวจปี 61, 62 ถ้าใครโดนนี่เบี้ยปรับเงินเพิ่มล้มละลายกันเลยทีเดียว) ใครที่หนีภาษีอยู่แอดมินแนะนำว่าควรรีบวางแผนเสียภาษีให้ถูกต้องจะดีที่สุดครับ 😀
by KKN การบัญชี
งบการเงินแบบนี้ เสี่ยงโดนเรียกตรวจสอบภาษีย้อนหลัง
หลังจากแอดมินวุ่นๆ กับการตรวจสอบบัญชีให้กับลูกค้า ก็ได้จัดทำโพสนี้ขึ้นมาเป็นตัวอย่างงบการเงินที่มีความน่ากลัวและเสี่ยงที่จะโดนเจ้าหน้าที่กรมสรรพากรเรียกตรวจสอบภาษีย้อนหลัง ผู้ประกอบการอย่าลืมตรวจสอบงบการเงินของบริษัทตัวเองก่อนยื่นงบกับหน่วยงานราชการนะครับ
by KKN การบัญชี