views

จดภาษีมูลค่าเพิ่มมีภาระต้องทำอะไรบ้าง

สำหรับกิจการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

1.ออกใบกำกับภาษีขายทุกครั้ง เมื่อขายสินค้าและให้บริการ

ภาษีขาย  ที่เรียกเก็บจากลูกค้าไม่ใช่รายได้ของเรานะ จะต้องนำส่งคืนให้กับกรมสรรพากร

2.จัดทำรายงานภาษีซื้อ และ ภาษีขาย
รายงานภาษีซื้อ : เมื่อผู้ประกอบการได้รับใบกำกับภาษีซื้อ ต้องจัดทำรายงานภาษีซื้อทุกครั้ง โดยดูได้จากใบกำกับภาษี หากมีภาษีซื้อเดือนใดไม่สามารถลงรายการได้ในเดือนนั้น เพราะมีเหตุจำเป็นให้นำมาลงรายการในเดือนถัดไป (แต่ไม่เกิน 6 เดือน นับตั้งแต่เดือนที่ออกใบกำกับภาษีนั้น)
รายงานภาษีขาย : เมื่อเริ่มมีการขายสินค้าหรือบริการ ต้องจัดทำรายงานภาษีขายทุกครั้ง และต้องยื่นภาษีขายให้ตรงกับเดือนที่ออกใบกำกับกับด้วย

3.จัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
รายการสินค้าและวัตถุดิบที่ระบุในรายงานจะต้องสอดคล้องกับจำนวนรายการสินค้า ซื้อ-ขาย ที่ระบุไว้ในใบกำกับภาษี เพราะถ้ารายการไม่ตรงกันอาจจะถูกสรรพากรประเมินว่ายื่นแบบไม่ถูกต้องได้นะครับ

4.ยื่นแบบนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับกิจการที่ไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
1.ไม่มีสิทธิเรียกเก็บVAT เวลาขายสินค้าและให้บริการ
ไม่สามารถออกใบกำกับภาษีได้ ถ้าหากออกโดยไม่มีสิทธิออก จะต้องระวางโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 บาทถึง 200,000 บาท

2.เมื่อซื้อสินค้าหรือบริการและได้รับใบกำกับภาษีจากร้านค้า
ตัวอย่าง  ซื้อสินค้า 100 บาท ภาษีซื้อ 7 บาท สามารถบันทึกบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายได้เลย 107 บาท

ที่มา
http://www.isstep.com/vat/
https://www.dharmniti.co.th



KKN การบัญชี
February 10, 2021
by KKN การบัญชี

- ผู้ตรวจสอบบัญชีรับอนุญาต
- อาจารย์พิเศษให้กับสถาบันของรัฐและเอกชน


บทความที่น่าสนใจ