รายได้ 5 ล้าน (กำไร 20%) บุคคลกับบริษัทใครเสียเงินมากกว่ากัน
สมมุติฐานเพิ่มเติมให้สะท้อนความเป็นจริงมากที่สุด 1.บริษัทเป็น SME 2.บุคคลเลือกเสียแบบหักค่าใช้จ่ายตามจริง 3.รายได้ 5 ล้าน (กำไร 20%) รายได้หลังหักค่าใช้จ่าย = 1,000,000 บาท 4.บริษัทมีค่าใช้จ่ายทำบัญชี + ตรวจสอบบัญชี = 30,000 บาทต่อปี หมายเหตุ : บริษัทมีผลกำไรถ้าเจ้าของอยากจะนำเงินออกมาใช้จะต้องเสียภาษีเงินปันผลอีก 10% ของเงินปันผลที่จ่าย
by KKN การบัญชี
ซื้ออาคารพาณิชย์นำมาเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้หรือไม่
ทันทีที่เราซื้ออาคารพาณิชย์จะยังไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของบริษัท เนื่องจากประโยชน์การใช้งานของอาคารไม่ได้หมดทันทีที่เราจ่ายเงินซื้อ เพราะอายุของการใช้ประโยชน์อาคารมันหลายปีมากๆ ดังนั้นนักบัญชีจะบันทึกอาคารเป็นทรัพย์สินย์เอาไว้ก่อน และจะทยอยรับรู้ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของค่าเสื่อมราคาตามอายุการใช้งานของทรัพย์สิน ตัวอย่างการคำนวณค่าเสื่อมราคา มูลค่าอาคาร 2 ล้านบาท อายุการใช้งาน 20 ปี ค่าเสื่อมราคาต่อปี (2,000,000/20) = 1 แสนบาท ถ้าซื้อตึกตั้งแต่ต้นปีกำไรที่นำไปคำนวนภาษีก็คือ 6 ล้านบาท – ค่าเสื่อมราคา 1 แสนบาท
by KKN การบัญชี
บริษัทจ่ายค่าโฆษณาให้ Facebook Google เอามาเป็นค่าใช้จ่ายบริษัทได้มั้ย
ภาษีเงินได้นิติบุคคล ค่าโฆษณาที่จ่ายให้ FB และ Google เกี่ยวข้องกับกิจการ ดังนั้นค่าใช้จ่ายนี้สามารถนำมาใช้เป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้ แน่นอน 100% ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงินได้ดังกล่าวถือเป็นเงินได้ 40(8) เมื่อนิติบุคคลจ่ายค่าบริการไม่มีหน้าที่จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม การให้บริการดังกล่าว เข้าข่ายเป็นการให้บริการต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการในประเทศไทย ดังนั้นบริษัทผู้จ่ายเงินมีหน้าที่นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยแบบ ภ.พ.36 ในอัตราร้อยละ 7 สรุป 1.ค่าโฆษณา FB และ Google เอามาเป็นค่าใช้จ่ายได้ 2.ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3.อย่าลืมให้บัญชียื่น ภพ.36 และสามารถเอามาเป็นภาษีซื้อในเดือนถัดไปได้
by KKN การบัญชี
ใบเสร็จค่างวดผ่อนรถไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของบริษัท
ก่อนอื่นเรามาทำความเข้าใจกันก่อนว่า บัญชีหนี้สิน คืออะไร หนี้สิน คือ ภาระผูกพันในปัจจุบันของกิจการที่ต้องจ่ายชำระคืนแก่บุคคลภายนอกในอนาคต ภาระผูกพันดังกล่าวเป็นผลของเหตุการณ์ในอดีตซึ่งการชำระภาระผูกพันนั้นคาดว่าจะส่งผลให้กิจการสูญเสียทรัพยากรที่มีประโยชน์เชิงเศรษฐกิจ สรุปง่าย : หนี้สินคือ ของๆคนอื่นที่เราเอามา เขามีสิทธิ์ที่จะทวงเรา และเราต้องคืนเขาไป ดังนั้นการจ่ายชำระหนี้ให้เจ้าหนี้ ที่เราเช่าซื้อรถยนต์มานั้นจึงไม่ถือเป็นรายจ่ายของบริษัทนั่นเอง และเนื่องจากรถยนต์ประโยชน์การใช้งานไม่ได้หมดไปทันทีเมื่อจ่ายเงินซื้อ เพราะรถยนต์มีอายุการใช้งานที่นาน บริษัทจะบันทึกรถยนต์เป็นสินทรัพย์ และทยอยรับรู้ค่าใช้จ่ายในรูปแบบของค่าเสื่อมราคา
by KKN การบัญชี
พนักงานยักยอกทรัพย์นำมาเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
ผลเสียหายที่เกิดขึ้น สามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้โดยให้พิจารณาเพิ่มดังนี้
by KKN การบัญชี
ค่าน้ำมันสำหรับรถยนต์ที่ไม่ใช่ในนามกิจการ นำมาเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่!
สรรพากรบอกว่า ค่าน้ำมันรถยนต์ซึ่งไม่ใช่รถยนต์ของบริษัท ไม่สามารถนำมาหักเป็นรายจ่ายในการคำนวนกำไรสุทธิได้ เว้นแต่พิสูจน์ได้ว่าเป็นการนำรถยนต์มาใช้ในการปฏิบัติงานเพื่อกิจการ มีหลักฐานการใช้รถยนต์ซึ่งสามารถพิสูจน์จนเป็นที่เชื่อถือแก่เจ้าพนักงาน เช่น ระเบียบอนุญาตในการเบิกจ่าย มีหนังสืออนุญาตพร้อมบันทึกอนุญาตให้เดินทางไปติดต่องานเรื่องใด จาดที่ใดถึงที่ใด ระยะเวลาเท่าใด ทะเบียนรถยนต์ บิลค่าน้ำมัน สรุปคือ สามารถนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้นะครับแต่ต้องพิสูจน์ให้ได้ว่าใช้ในกิจการจริง!
by KKN การบัญชี
ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนจดทะเบียนบริษัท สามารถนำมาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีได้หรือไม่
ตอนที่เราจดทะเบียนบริษัท ในเอกสารรายงานการประชุมจะมีข้อที่ 3 ให้ที่ประชุมอนุมัติรายการค่าใช้จ่ายที่จำเป็นใจการตั้งบริษัท ที่ผู้ริเริ่มได้จ่ายเงินส่วนตัวออกไปก่อน แสดงว่ากฏหมายเปิดช่องให้สามารถสามารถนำค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนจดทะเบียนบริษัทมาเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทในการตั้งบริษัท สรรพากร: หากที่ประชุมผู้ถือหุ้นมีมติเป็นเอกฉันท์อนุมัติให้ถือเป็นรายจ่ายในการดำเนินกิจการ บริษัท ก็สามารถนำมาบันทึกเป็นรายจ่ายในการดำเนินกิจการได้เช่นเดียวกับรายจ่ายที่เกิดขึ้นนับแต่วันที่ได้จดทะเบียนจัดตั้งเป็นบริษัท โดยจะต้องพิจารณาตามเกณฑ์ 65ทวิ และ 65ตรี โดยสรุปง่ายดังนี้ เป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของกิจการ เป็นรายจ่ายที่จ่ายไปโดยมีเหตุผลความจำเป็นที่ต้องจ่ายรายการรายจ่ายนั้น สามารถพิสูจน์ได้ว่าผู้รับเงินคือใคร เป็นรายจ่ายที่มีการจ่ายเงินไปจริง
by KKN การบัญชี
ค่าเดินทาง,ค่าเบี้ยเลี้ยงเหมาจ่ายไม่ต้องมีบิลมาเบิก ทำได้หรือไม่
กรณีที่บริษัท จ่ายค่าพาหนะเหมาจ่ายหรือค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทางให้แก่พนักงานของบริษัท ไม่ถือเป็นเงินได้ของพนักงาน เมื่อเข้าลักษณะดังต่อไปนี้ 1. ต้องเป็นค่าพาหนะเหมาจ่ายหรือค่าเบี้ยเลี้ยงสำหรับการปฏิบัติงานเพื่อกิจการตามหน้าที่ของตนเองเท่านั้น 2. อัตราที่จ่ายจะต้องไม่เกินอัตราค่าสูงสุดที่ทางราชการกำหนดจ่ายให้แก่ข้าราชการ (ตามพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการในประเทศหรือต่างประเทศ) ถ้าไม่เกินอัตราค่าสูงสุดไม่จำเป็นต้องมีเอกสารมาเบิก 3. กรณีที่จ่ายเกินกว่าอัตราค่าสูงสุดที่ทางราชการกำหนด จะต้องมีเอกสารหลักฐานมาพิสูจน์ได้ว่ามีการจ่ายเงินไปจริง ถ้าไม่สามารถหาหลักฐานมาพิสูจน์ได้เฉพาะส่วนที่เกินจากอัตราค่าสูงสุดให้ถือเป็นเงินได้ของพนักงาน สำหรับกิจการควรจะต้องแบบฟอร์มควบคุมการเบิกจ่ายให้ครอบคลุมเรื่องดังต่อไปนี้ การอนุมัติให้พนักงานไปปฏิบัติงานนอกสถานที่ รายละเอียดลักษณะงานที่ทำ ระยะเวลาในการปฏิบัติงานตามหน้าที่ สรุป การจ่ายค่าน้ำมันและค่าเดินทางเหมาจ่ายทำได้ และไม่จำเป็นต้องมีบิลค่าใช้จ่ายมาเบิก ถ้ากำหนดอัตราไม่เกินอัตราค่าสูงสุดที่ทางราชการกำหนด บริษัทควรมีแบบฟอร์มและเกณฑ์ในการเบิดค่าใช้จ่ายดังกล่าว
by KKN การบัญชี